从13名中国人被捕看跨境税务雷区！跨境卖家刑事风险避坑指南！

CP42全称“欧盟海关程序42”，是欧盟为简化成员国间贸易设计的税务递延规则。简单来说，它允许进口商在货物进入欧盟时，暂时不缴纳进口增值税（VAT），前提是这批货物后续会转卖给另一个欧盟国家的买家。

假设你是一个中国卖家，把货物运到欧盟的保加利亚（税率20%），但实际买家在意大利（税率22%）。根据CP42，货物在保加利亚清关时，你可以先不交20%的增值税，等货物卖给意大利买家后，再按意大利的22%税率缴纳。这中间的“延迟缴税”减少了企业资金占用，本是欧盟促进内部贸易的便利政策。

CP42的设计初衷是好的，但被不法分子钻了空子，变成逃税工具。常见套路如下：

1.虚构交易链
进口商在意大利、匈牙利等国注册空壳公司，假装货物从保加利亚清关后卖给这些公司，再转卖到意大利。但实际上，货物直接运到意大利仓库，根本没发生真实交易。

2.无限期延迟缴税
通过伪造发票和物流单据，让货物在欧盟内部“空转”，既不实际销售，也不缴税。例如，本案中的卖家通过29家空壳公司虚构交易链，导致货物流通3年未缴税，涉及金额4.3亿欧元。

3.利用税率差异套利
例如保加利亚VAT税率20%，意大利22%，通过虚假交易将税基转移到低税率国家，进一步降低税负。

I CP42合规与违规的边界

✅ 合规操作：货物真实转卖给其他欧盟国家的买家，并按时申报和缴纳销售地的VAT。
❌ 违规操作：通过空壳公司伪造交易链，货物始终停留在原清关国，或虚假转移以无限期拖延缴税。