准备转战欧洲市场？一文看懂10大欧洲税务合规问题！直接收藏！
2025-4-16
01
先搞懂这些税务关键词，否则必踩坑！
1. 什么是增值税（VAT）?
以德国为例：商品进入德国时：商家需要先交税（包括关税和增值税）。
商品卖出时：商家会根据售价再收一次税（销售增值税）。
退税机制：商家可以把自己之前交的税“退回来”，只交商品在德国境内“新增的价值”部分的税。
举个例子：
商家进口一批手机到德国，先交了100元税。
卖手机时，他根据售价又收了150元税。
他可以退掉之前交的100元税，最后只交50元（150 – 100）。
谁需要注册？
使用欧盟仓库（如中国卖家的亚马逊FBA）
年销售额超欧盟国阈值（如德国10万欧元）
计税公式：应缴VAT = 销售VAT（售价×税率） – 进口VAT（货值+运费+关税）×税率
VAT避坑指南
使用欧盟官方税率查询工具（如EU Tax Calculator）
特殊商品必须人工复核税率（如电子书、食品）
如果已经注册了VAT，无论是否销售，都需要按时申报！
IOSS（Import One-Stop Shop）是欧盟为跨境电商设立的进口增值税一站式申报系统，主要针对从非欧盟国家向欧盟消费者销售价值不超过150欧元的商品。
谁需要注册？非欧盟发货：从中国等非欧盟国家向欧盟消费者发货。低价值商品：商品价值不超过150欧元。 平台卖家：亚马逊等平台可以自动生成IOSS码
自建站卖家：需通过欧盟税务代理注册
OSS （一站式税务机制）：One Stop Shop，简化欧盟内部跨国销售的VAT申报，一个系统搞定多国税务。
谁需要注册？对于在欧盟多国销售却没有实体经营地的企业来说，十分友好。适用场景欧盟→欧盟的B2C销售（如德国公司卖货给法国消费者）
正确方式：欧盟境内销售有仓必报VAT，无仓才用OSS！
卖家：符合以下任一条件的卖家需遵守DAC7：
在欧盟任一国家/地区注册公司（无论销售站点）；年销售额≥2000欧元，或年交易量≥30笔。 DAC7的合规要求1.信息报告义务
平台需收集并验证卖家信息，包括身份、收入、交易详情等，并提交至欧盟税务机关（如荷兰税局）。
2.卖家需提供的信息：
企业卖家：公司名称、注册号、VAT税号、欧盟常设机构地址等。
个人卖家：姓名、出生日期、住址、VAT税号（如适用）等。
卖家应对策略及时注册VAT税号；在欧盟销售商品前，需在目标国注册VAT税号，并按时申报税务；关注平台通知（如亚马逊、速卖通的站内信），严格按截止日期提交信息即可；区分企业/个人卖家类型，确保资料完整； 5.EORI VS ROI
EORI：从事进出口业务的企业（如外贸公司、制造商等）和个人从非欧盟国家进口商品（如从中国购买家具、装修材料等）。
ROI：在欧盟内部进行商品交易的企业。
一字之差，作用大不同 !一句话总结:
货从欧盟外进来？先搞定EORI！
欧盟内部做生意？ROI帮你免税！
02
欧洲电商：环境责任（EPR）和产品认证（CE）
EPR（生产者责任延伸）是什么？
EPR是欧盟的一项环保政策，要求生产者对其在市场上所推出商品的整个生命周期负责，包括废弃物的收集和处理。EPR适用于多种产品类别，如电子电器、包装、电池、纺织品等。不同国家的EPR法规可能有所不同，但基本原理相似。
商家需要在销售产品的国家注册EPR，并定期申报和缴费。未注册的商家将面临罚款、产品下架等风险。
CE（产品认证）是什么？
CE认证是欧盟国家实行的强制性产品安全认证制度，目的是为了保障欧盟国家人民的生命财产安全。大多数产品都需要进行CE认证，包括电子电器、机械设备、个人防护装备等。
高频罚款场景解析
场景1：未注册EPR包装法案例：义乌卖家在亚马逊德国站销售家居用品，因未注册LUCID号，被强制下架500件商品，罚款€8万。
补救：立即注册EPR并补缴回收费用，申诉后7天恢复销售。
场景2：CE认证造假案例：深圳3C卖家使用伪造CE证书，荷兰海关扣押€12万货物，损失全由卖家承担。
避坑：选择权威机构认证，证书编号可在欧盟NANDO数据库查询。
03
10大欧洲税务合规问题解答（Q&A）
问题 1
独立站卖家：无欧盟仓库，从中国直邮销售到欧盟多国，无欧盟仓库，所有商品从中国直邮。年销售额达到 €50 万，主要客户集中在德国、法国、意大利。欧洲税务合规方案是什么？
答：1.注册欧盟 OSS（一站式增值税服务）：选择任意欧盟国家（如波兰）注册 OSS。所有 B2C 订单通过 OSS 申报，按客户所在国税率缴税。
2.IOSS 申报（针对低价值包裹）：单件包裹价值 ≤ €150 的订单需通过 IOSS 申报，避免客户清关时缴税。
我是中国卖家，做独立站直邮业务，无欧盟仓库，我不知道什么情况下oss和ioss的区别是什么？是否需要同时申报 OSS 和 IOSS？
你在欧盟范围内有 B2C 销售（需要 OSS）。
你有从非欧盟国家直邮到欧盟的小额包裹（价值 ≤ €150，需要 IOSS）。
注意事项：
OSS 和 IOSS 是独立的机制，但可以同时使用。
如果你只在欧盟范围内销售（无跨境直邮），则不需要 IOSS。
如果你只做跨境直邮且包裹价值 ≤ €150，则需要 IOSS，但不一定需要 OSS（取决于是否在欧盟有本地销售）。
我是中国卖家，使用的是欧洲公司注册的欧洲本土电商平台，法国 FBA 仓库发货到法国（B2C），我需要处理哪些税务合规问题？
多国仓储布局的税务复杂度，在德国、法国、意大利、西班牙、波兰均设有库存，这种情况怎么处理税务合规？
2.远程销售部分：通过 OSS 申报（如波兰仓发往捷克）。
3.申报频率：每月需处理 5 份 VAT 申报（针对仓储国本地销售）。
英国与欧盟之间的跨境销售，英国海外仓发货到欧盟国家（如法国、德国），这种情况怎么处理税务合规？
答：1.注册英国 VAT，按英国税率（20%）申报。2.确保商品符合欧盟进口要求（如关税、清关文件）。
B2B 交易的反向征税机制，通过自营站或亚马逊销售 B2B 订单，这种情况怎么处理税务合规？
答：1.反向征税：由买家所在国的 VAT 编号承担税务责任，卖家无需代扣代缴。2.申报方式：在卖家注册的 VAT 申报中注明反向征税交易。
部分订单价值超过 €150，需清关，如何处理高价值包裹（>€150）的税务？
新卖家对欧洲税务规则不熟悉，担心合规风险，如何避免税务合规风险？
需要在欧盟多个国家销售，但不确定 OSS 注册国家。如何选择 OSS 注册国家？
注意事项：OSS 注册后需定期申报，确保申报数据准确。