美国报税季又到了！一站式解读美国公司年审和报税
2026-1-19
运营美国公司，只有按时完成年审和税务申报，公司才能保持正常经营，这是平台店铺保持正常的基础。跨境灯为您梳理了年审核心价值、年审内容和时间、材料以及税务申报的方式和差异等等，帮您避开逾期的可能，建议收藏！
1.美国年审核心价值
①合规存续价值
美国公司年审是企业合法存续的基础要求。按时提交年度报告并缴纳州政府费用，才能维持公司“Active”状态，确保企业持续具备合法经营、签约和收款的资格。
②风险管理价值
年审过程促使企业系统梳理股权结构、经营信息及财务状况，有助于及时发现合规隐患和潜在风险，在问题扩大前完成修正，保障企业长期稳定运营。
③商业信用价值
持续、规范完成年审，有助于企业在政府、银行及商业合作中建立稳定可信的形象，为账户维护、业务合作及长期发展提供有力支撑。
2.年审内容和时间
美国公司每年都需要在注册地所在的州进行年审，并且美国各州政府对于企业年审的时间和要求也不一样。
①年审内容
⑴公司注册证书续期；
⑵美国注册地址续期；
⑶美国公司相关文件的续签（更新公司股东和董事）；
⑷美国代理公司的续期；
⑸根据公司情况提供更新公司文件、维护公司记录等。
②年审时间
3.年审材料清单
①所需材料（州层面）
公司注册证书、公司章程、股东或董事身份证或护照复印件。
②风险提示
如果错过年审截止日，公司会立即变为“Delinquent”状态，产生罚款（科罗拉多州$100，佛罗里达州$400，特拉华州$200起）。若长期不处理，公司将被行政注销，导致银行账户冻结和电商账号被封。
4.年审逾期的后果和补救措施
⑴罚款：根据逾期的时长和注册地决定罚款金额，逾期越久罚款越多；
⑵被标记为经营异常，甚至会被强制注销；
⑶被列入美国黑名单：之后该公司的董事或股东在一定的期限内不可以再担任美国公司的董事或股东；
⑷法律诉讼：州政府可能会要求其支付罚款或采取其他补救措施；
⑸难以进行公司变更：如果公司计划进行名称变更、地址变更、股东变动等，未按时提交年审报告可能会阻碍这些变更的进行。
如果公司因未年审被“行政注销”，你需要这么做：第一步，登录州务卿官网或联系注册代理人，查询恢复所需的全额费用；第二步，填写并提交各州指定的恢复表格；第三步，支付上述核算的总金额并等待州政府处理。恢复后，立即购买一份《良好存续证明》。
1.税务申报表提交时间
近日，美国国税局IRS宣布，2026年1月26日为全国2026年报税季的开始日期。纳税人必须在2026年4月15日之前提交2025年度纳税申报表并缴纳应缴税款。
图源irs.gov
2.税务申报方式与周期
美国公司注册后，无论盈利还是亏损，每年都需进行申报税款：联邦税和州税。很多情况不需要缴纳税款，如没有实际经营业务或亏损状态，但申报的动作必须进行。
a.州经营税：财产税主要由地方政府征收，用于支持教育、警察和消防部门等公共服务，税率根据所在地而变化。
b.企业所得税：联邦政府对企业所得增收统一的联邦企业所得税，税率为21%，但州税的税率取决于各州的发展策略。六个免企业所得税的州：内华达州、德州、华盛顿州、俄亥俄州、南达科他州、怀俄明州。
c.销售税：由商家向终端消费者收取并代缴，税率由州、郡、市叠加确定。五个免销售税的州：蒙大拿州、阿拉斯加州、俄勒冈州、新罕布什尔州、特拉华州。
(一)报税方式
美国国税局（IRS）要求所有公司每年进行联邦税务申报，即使公司没有任何收入，也必须提交0申报，否则可能被IRS认定为欠税，并产生滞纳金或罚款。申报方式通常分为两种：
①无经营税：公司没有用于注册任何平台、也没有任何运作，可以进行“0申报”。
②有经营税：公司有资金进出，则需要做账报税。
(二)申报周期
根据公司类型，联邦税的申报周期也有所不同：
(1)C公司：若选择自然年度(calendar year)，报税截止日期是次年4月15日；若选择财政年度(fiscal year)，报税日期为税期结束后的3个半月。
(2)S公司和合伙企业：截止日期通常为次年的3月15日，或税期结束后的3个月零15天。
(3)LLC公司：如果作为合伙企业报税，截止日期为3月15日；如选择C公司形式，则适用4月15日的截止日期。
3.税务申报案例
案例一：加州FTB欠税引发的银行资金冻结
一个独立站卖家公司注册于内华达州，但在加州有仓库和员工（实质经营）。卖家误以为无需向加州纳税，长期未申报$800最低税。FTB通过数据交换将其标记为“Suspended”，Mercury银行在合规扫描中发现其在加州的税务状态异常，随即冻结了账户资金，要求提供《Certificate of Revivor》（复活证明）才能解封。
最后为了解救账户内的$50,000流动资金，卖家被迫补交过去5年的欠税及每年$2,000的未申报罚款，总补救成本接近$15,000，且办理复活手续耗时数周。
案例二：未申报联邦报税，EIN被IRS标记异常引发平台审核失败
一家跨境卖家使用美国LLC运营业务，连续两年未向IRS提交联邦税表，误以为无利润无需申报，EIN被标记为长期未申报状态。平台合规核查时发现异常，要求提供报税记录未果，账户被限制结算。
卖家补报税表并支付滞纳费用及专业服务费，合计约$6,000，结算延迟近一个月。
